个人所得税有哪些税目，它们之间有什么区别？—真相揭秘+记者发文

一、个人所得税有哪些税目，它们之间有什么区别？

1、个人所得税税目包括

1、工资薪金收入

工资薪金收入是指个人因受雇而获得的工资、薪金、金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或者受雇有关的收入。个人取得的所得，只要与受雇或受雇有关，不论单位资本支出的来源或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资和薪金税的征税对象。工资收入项目；

2、劳动报酬收入

劳动报酬收入是指从事设计、装饰、安装、绘图、化验、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、评论、书画、雕塑、影视、音响等活动的个人。录音、视频录制和表演。演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代理服务和其他服务收入；

3、特许权使用费收入

作者稿酬收入是指个人以图书、报纸形式出版或者出版其作品而取得的收入。这里所说的“作品”是指可以以图书、报纸、期刊形式出版、出版的中外文字、图片、乐谱等作品；“个人作品”包括本人的著作、翻译作品等。个人因遗作取得报酬的，按照其报酬所得项目计算纳税；

4、特许权使用费收入

特许权使用费收入是指个人提供专利、著作权、商标、非专利技术以及其他特许经营权的使用权而取得的收入。提供版权使用权的收入不包括特许权使用费收入。作者公开拍卖其书面作品原件或者复制品取得的收入，应当作为特许权使用费收入征税；

5、营业收入

包括个体工商户生产经营收入和企事业单位承包经营、租赁经营收入；

6、利息、股息、红利收入

利息、股息、红利收入是指个人拥有债务和股权取得的利息、股息、红利收入。

1-利息是指个人存款利息、贷款利息和购买各类债券利息；

2、股利，又称股利，是指股东按照股份公司章程的规定，以其持有的股为基础，定期从股份公司取得的投资收益；

3、股利，又称公司股利，是指股份公司或者企业按每股应当分配的利润分配的利润超过每股股利的部分。股份制企业以股或者红利即红股形式向个人股东支付股利的，按照所分配的股面值计算所得税；

7、房产租赁收入

财产租赁收入是指个人出租房屋、土地使用权、机器设备、车辆等财产取得的收入。财产包括动产和不动产；

8、财产转让所得

财产转让所得，是指个人将有价证券、股权、房屋建筑物、土地使用权、机器设备、车辆船舶等自有财产转让给他人或者单位取得的所得，包括转让不动产取得的所得。不动产和动产。个股交易所得暂不征税；

9.意外收入

偶然收入是指个人获得的非经常性的、属于各种偶然性收入，包括中、中、中等偶然性收入；

个人购买社会、中国，一次性中收入不超过1万元的，免征个人所得税。收入超过1万元的，全额计入附带收入项目。

2、税目差异如下

1、采集内容和来源不同；

2、税目税率不同。

1-工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、特许权使用费所得最高等级为45级，最低等级为3级；

2-营业收入最低等级为5，最高等级为35；

3、个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，附带所得及其他所得，分别计算缴纳个人所得税，比例税率为20。

扩展信息

个人所得税减免项目

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及有关文件、规定，个人所得税减免税政策所得税主要包括

省级人民政府、国务院部委、中国人民***以上单位以及外国组织和组织在科学、教育、技术、文化、卫生、、环保等方面授予的项.免征个人所得税。

乡、镇以上人民政府或者经县级以上人民政府主管部门批准设立的机构和章程的见义勇为基金会或者类似组织。对英勇执行任务人员给予的金、励，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息的，免征个人所得税。

国务院《储蓄存款利息征收个人所得税实施办法》第五条规定“个人取得的教育储蓄利息收入和财政部门确定的其他专项储蓄存款或者专项储蓄基金存款的利息收入免征个人所得税”。

财税字267号进一步规定，住房公积金、医疗保险基金、基本养老保险基金、失业保险基金按照国家或者省地方政府规定的比例存入个人银行账户取得的利息收入免征个人税。所得税。

国税发180号文还进一步规定，在工商银行开立特殊教育存款账户并享受优惠利率的存款，所得利息免征个人所得税。

按照国务院规定发放的政府特殊津贴和国务院规定的免税补贴、津贴，免征个人所得税。

费，即因某些特定事件或原因，给职工及其家属的正常生活造成一定困难的，企业、事业单位、国家机关、社会团体从职工费或者工会经费中支付的费用。按照国家相关规定。职工临时生活困难补贴免征个人所得税。下列收入不属于免税费范围，应并入工资、薪金所得计算个人所得税

费、工会经费中超过国家规定比例或基数向个人支付的各种补助和补贴；

从费和工会经费中向单位职工发放的补贴和津贴为大家所有；

单位为个人购买汽车、房屋、电脑等不属于临时生活困难补贴的费用。

养老金和救济金免征个人所得税。

保险公司支付的保险理赔免征个人所得税。

军人转业费、复员费免征个人所得税。

按照国家统一规定向干部职工支付的安家费、遣散费、退休金、退休工资、退休生活费，免征个人所得税。

我国政府签订的公约、协定规定免税的所得，免征个人所得税。

企业和个人按照国家或者地方政府规定的比例向指定金融机构提取并实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险费，不计入个人当期工资和工资。工资收入，免征个人税。所得税。

住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险费超过国家或者地方政府规定比例的，超出部分并入个人当期工资薪金收入，缴纳个人所得税。计算出来的。个人领取住房公积金、失业保险费、医疗保险费和基本养老保险费时，免征个人所得税。

根据国税发43号规定，从事社区居民服务业的下岗职工取得的营业收入和劳动报酬收入，从事个体经营的，自领取税务登记证之日起计算，自领取独立劳务税务登记证之日起计算。自向当地主管税务机关备案之日起3年内免征个人所得税的证明；

但第一年免税期满后，县级以上主管税务机关将按规定逐年审查免税主体和范围。符合条件的，可继续免税1年至2年。

根据国税函发087号规定，征地单位在征地过程中向土地承包者支付的青苗补偿收入，暂免征收个人所得税。

根据国家赔偿法规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民合法权益，造成损害的，受害人依法获得的赔偿不征税。

根据国税发089号规定，下列不属于工资、薪金所得的补助和法定补助，或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的所得，不征税

独生子女补贴；不计入公务员工资制度基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员副食补贴；儿童保育补贴；交通补贴、误餐补贴。

根据财税字第061号规定，个人转让上市公司股份取得的所得，暂免征收个人所得税。

根据国税发127号、财税字012号规定，个人购买社会有捐赠券、，一次性中收入不超过1万元的，暂免征个人所得税。超过一万元的，按照规定执行。征收个人所得税。

根据财税字020号文件规定，下列所得暂免征收个人所得税个人举报、协助查处各类违法犯罪活动取得的金；已按规定办理代扣代缴税款手续并获得扣除的个人缴纳手续费；转让个人使用5年以上且家庭唯一居住的房屋取得的收入；

已达到退休年龄，但因工作需要适当延长退休年龄的高级专家，其延长退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、退休工资，免征个人所得税。

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